Tout savoir sur l'Impôt sur la Fortune Immobilière
dans Conseils immobiliers
L'IFI C'EST POUR QUI ?
Première question que vous vous posez peut être. Etes vous concerné par l'IFI ou le serez-vous demain ? Et bien si votre foyer fiscal est en France et si la valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse la somme de 1,3 millions d'euros, la réponse est... oui ! Et ce, que vous soyez en couple (marié ou pacsé) ou que vous viviez seul (célibataire, veuf ou séparé). Sachez que si certains de vos enfants mineurs possèdent des biens immobiliers, ceux ci seront pris en compte. En revanche pour les parents séparés qui exercent conjointement l'autorité parentale, la valeur des biens peut être déclarée pour moitié par chacun des parents.
L'IFI C'EST sur quoi ?
Maintenant, quels sont les biens immobiliers pris en compte dans le calcul de l'IFI ? Et bien, tout d'abord, tous ceux détenus "physiquement" .
Autrement dit :
- la résidence principale (avec un abattement de 30% sur sa valeur au 1er janvier 2018) ;
- la résidence secondaire ;
- les terrains ;
- tous les biens immobiliers loués (appartements, maisons, immeuble...)
- les immeubels en construction ;
- les bâtiments classés monuments historiques ;
- les terrains non bâtis comme les terrains agricoles ;
Mais ce n'est pas tout. Sont également soumis à l'IFI, tous les biens détenus de manière "indirecte" ::
- les parts détenues au sein de Société Civile Immobilière (SCI) ;
- les parts détenues au sein de Société Civile de Placement Immobilier (SCPI) ;
- les parts détenues dans des Organismes de Placement Collectif en Immobilier (OPCI) ;
La liste est donc longue. En revanche, les biens immobiliers affectés à une activité professionnelle industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou libérale sont eux éxonérés*. À condition, toutefois, qu’ils soient exclusivement utilisés pour les besoins de cette activité.
Bien entendu, ces biens doivent appartenir à l’un des membres du foyer fiscal ! Par ailleurs, les biens loués au titre de la location meublée professionnelle, les biens ruraux, les bois ou encore les parts de groupements forestiers peuvent bénéficier, sous certaines conditions, d’une exonération partielle ou totale.
L'IFI C'EST COMBIEN ?
Comme pour l'ISF, l'Impôt sur la Fortune Immobilière dispose de son propre barème... qui est d'ailleurs identique à celui de "feu" l'ISF. A savoir : - la tranche de 0 à 800 000 € n’est pas imposée ;
- la tranche de 800 001 € à 1 300 000 € est taxée au taux de 0,50%. ;
- la tranche de 1 300 001 € à 2 570 000 € est taxée au taux de 0,70% ;
- la tranche de 2 570 001 € à 5 000 000 € est taxée au taux de 1% ;
- la tranche de 5 000 001 € à 10 000 000 € est taxée au taux de 1,25%.
Enfin, pour tout patrimoine dont la valeur nette serait supérieure à 10 000 001 €, le taux d'imposition sera de 1,5%.
COMMENT FAIRE BAISSER SON IFI ?
L'IFI se déclare en même temps que l'impôt sur le revenu. La valeur brute et la valeur nette des biens immobiliers taxables doivent être inscrites dans la déclaration annuelle de revenu n°2042. Comme pour l'ISF, il existe des solutions pour "faire baisser" le montant de son imposition. A commencer par le versement de dons à certains organismes ou associations (fondations d’utilité publique, entreprises adaptées, fondations universitaires, etc.) . Une réduction qui peut atteindre 75% des sommes données, dans la limite de 50 000 €.
Autre solution : l'IFI étant calculé d’après la valeur nette du patrimoine, certaines dettes immobilières (dépenses d'amélioration ou de réparation, emprunts bancaires, ect.) peuvent venir en déduction de cet impôt. Là encore, sous certaines conditions. D’une part, elles doivent pouvoir être justifiées et, d’autre part, elles doivent être rattachées directement à des biens immobiliers soumis à l’IFI.
Enfin, l’achat en nue-propriété, l’achat de parts dans des Groupements Fonciers Viticoles (GFV) ou encore la donation temporaire en usufruit peuvent aussi être des "clés" pour s'ouvrir la porte d'une réduction.
* A l’exception des activités purement civiles ou patrimoniales (gestion du patrimoine personnel, gestion d’un portefeuille de valeurs mobilières, location de fonds de commerce...).